5月8日，財政部、中國證監(jiān)會與香港會計及財務(wù)匯報局公布了增補從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的2家內(nèi)地會計師事務(wù)所名單。日前，財政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人就增補工作有關(guān)問題回答了記者的提問。

一、請介紹一下內(nèi)地會計師事務(wù)所增補從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的背景和意義。

答：推動內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)是深化內(nèi)地與香港會計交流合作的重要舉措。2010年12月，財政部、中國證監(jiān)會首次向香港監(jiān)管機構(gòu)推薦了12家可以本所名義從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)地會計師事務(wù)所（以下簡稱H股會計師事務(wù)所）。這一機制實施十余年來，有效降低了內(nèi)地企業(yè)赴港上市交易成本，在深化兩地會計交流合作、促進兩地資本市場互聯(lián)互通方面發(fā)揮了積極作用。

實施過程中，兩家會計師事務(wù)所因不符合審核推薦基本要求而退出名單，為做好名單增補工作，2025年11月19日，財政部、中國證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開展會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作的通知》（財辦會〔2025〕46號，以下簡稱《通知》），明確了開展名單增補工作的具體原則、申報要求、申請材料、工作程序等事項?！锻ㄖ酚“l(fā)后，共有4家會計師事務(wù)所提出申請。經(jīng)嚴格審核、綜合評議，財政部、中國證監(jiān)會擇優(yōu)確定了向香港方面增補推薦的2家內(nèi)地會計師事務(wù)所，即容誠會計師事務(wù)所和天職國際會計師事務(wù)所。

開展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作，有利于進一步深化內(nèi)地與香港會計交流合作，推動兩地會計行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；有利于順應(yīng)新形勢新要求，強化兩地會計監(jiān)管協(xié)同；有利于持續(xù)降低內(nèi)地企業(yè)赴港上市交易成本，促進兩地資本市場的互聯(lián)互通。

二、增補從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的2家會計師事務(wù)所是如何產(chǎn)生的？

答：財政部、中國證監(jiān)會高度重視內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作，成立了專門的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)并制定了一系列工作流程，確保名單增補過程公開、公平、公正。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部、中國證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)審核推薦委員會”（以下簡稱審核推薦委員會），負責(zé)對申請參加名單增補工作的會計師事務(wù)所的審核推薦。審核推薦委員會由財政部會計司和監(jiān)督評價局、中國證監(jiān)會會計司、中國注冊會計師協(xié)會相關(guān)負責(zé)人組成。審核推薦委員會下設(shè)辦公室（財政部會計司），并成立由財政部會計司和監(jiān)督評價局、中國證監(jiān)會會計司、中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)人員組成的聯(lián)合工作組。

（二）初審公示。截至2025年12月10日（《通知》規(guī)定的申報截止日），審核推薦委員會共收到4家會計師事務(wù)所的申請材料。聯(lián)合工作組按照《通知》要求對會計師事務(wù)所提交的申請材料進行了集中審核，并于2025年12月29日將相關(guān)申請材料在財政部網(wǎng)站、中國證監(jiān)會網(wǎng)站上進行了公示，接受社會監(jiān)督。

（三）實地核查。初審結(jié)束后，聯(lián)合工作組結(jié)合公示材料，對4家會計師事務(wù)所開展了實地核查。通過查閱相關(guān)文件、約談有關(guān)人員等，對會計師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理、質(zhì)量管理、國際業(yè)務(wù)開展情況等進行了全面核查，并對每家會計師事務(wù)所形成了實地核查報告。

（四）綜合評議。為保證審核推薦工作的科學(xué)、客觀和公正，聯(lián)合工作組在總結(jié)前期工作開展情況的基礎(chǔ)上，對每家會計師事務(wù)所進行了綜合評議打分，并報審核推薦委員會審定。

（五）上報公布。審核推薦委員會根據(jù)會計師事務(wù)所得分排序結(jié)果擬訂了增補推薦名單，報財政部、中國證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)審定，并經(jīng)香港財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港會計及財務(wù)匯報局確認后，予以公布。

三、財政部、中國證監(jiān)會對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所有哪些要求？

答：獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善內(nèi)部治理，強化質(zhì)量管理，樹立品牌意識，重點做好以下幾方面工作：

第一，強化內(nèi)部治理，夯實一體化管理基礎(chǔ)。獲推薦會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善治理結(jié)構(gòu)，建立健全權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的治理機制。應(yīng)當(dāng)加強基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，在全所范圍內(nèi)實施統(tǒng)一戰(zhàn)略、執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、強化一體化管理，實現(xiàn)人員管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息化建設(shè)等方面的實質(zhì)統(tǒng)一。

第二，強化質(zhì)量管理，筑牢執(zhí)業(yè)風(fēng)險底線。獲推薦會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)堅持質(zhì)量至上的理念，健全質(zhì)量管理體系并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。要把提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、有效防范風(fēng)險擺在突出緊要位置，強化風(fēng)險管理意識，嚴格質(zhì)量控制流程，厚植誠信為本、質(zhì)量至上的事務(wù)所文化。

第三，實施國際化戰(zhàn)略，提升跨境綜合服務(wù)能力。獲推薦會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)有效整合境內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)資源和客戶資源，進一步開辟境外市場、拓展跨境業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)強化品牌意識、培育品牌文化，增強在國際網(wǎng)絡(luò)中的影響力，提升跨境綜合服務(wù)能力。

四、財政部、中國證監(jiān)會對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所將采取哪些后續(xù)管理措施？

答：財政部、中國證監(jiān)會將根據(jù)內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管要求，對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所進行嚴格管理，確保持續(xù)符合要求，推動其高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。

一是持續(xù)條件審核。推薦并非“終身制”。財政部、中國證監(jiān)會將健全完善名單動態(tài)管理和市場退出機制，定期結(jié)合證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對H股會計師事務(wù)所進行綜合評估，對于持續(xù)不符合《通知》基本要求的，將會商香港監(jiān)管機構(gòu)撤回推薦。

二是強化后續(xù)管理。財政部將H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目納入省級以上財政部門每年開展一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的項目抽檢范圍，每年在檢查H股會計師事務(wù)所時，抽檢部分H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目，實現(xiàn)對H股會計師事務(wù)所的滾動覆蓋。同時，加強對從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所和注冊會計師的報備管理，要求H股會計師事務(wù)所從2025年度報備工作開始，通過注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報送從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的信息，并提交H股企業(yè)審計報告。

三是加強監(jiān)管協(xié)同。財政部、中國證監(jiān)會將強化對H股會計師事務(wù)所和注冊會計師的后續(xù)監(jiān)管，并與香港方面及時加強監(jiān)管信息共享，形成監(jiān)管合力。

五、請介紹一下內(nèi)地與香港會計交流合作情況。

答：內(nèi)地與香港會計界長期保持深入交流和密切合作關(guān)系。兩地會計、審計準(zhǔn)則實現(xiàn)持續(xù)等效，為滬港通、深港通等兩地資本市場互聯(lián)互通提供了堅實支撐?；浉郯拇鬄硡^(qū)高端人才培養(yǎng)工程加快推進，有力支持了大灣區(qū)會計人才高地建設(shè)。在跨境監(jiān)管合作方面，內(nèi)地與香港先后簽署一系列合作備忘錄，在線索移交共享、監(jiān)管信息互通、審計工作底稿調(diào)取等方面建立了良好的協(xié)同機制。在考試開放方面，內(nèi)地注冊會計師考試和全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試向香港居民開放，兩地注冊會計師部分考試科目相互豁免。在會計服務(wù)方面，內(nèi)地對香港會計專業(yè)人士實行國民待遇，允許取得中國注冊會計師資格的香港會計專業(yè)人士依法在內(nèi)地設(shè)立會計師事務(wù)所、擔(dān)任會計師事務(wù)所合伙人（股東），香港會計專業(yè)人士注冊成為內(nèi)地注冊會計師時享有審計工作經(jīng)驗互認。上述政策舉措極大地便利了香港會計專業(yè)人士在內(nèi)地就業(yè)創(chuàng)業(yè)。

未來財政部、中國證監(jiān)會將會同香港監(jiān)管機構(gòu)持續(xù)推動兩地會計行業(yè)交流合作，深化在準(zhǔn)則等效、監(jiān)管協(xié)同、市場開放、信息共享及專業(yè)服務(wù)等領(lǐng)域的務(wù)實合作，促進兩地會計行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。